Als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt je winst uit onderneming (progressief) belast in box 1. Is er sprake van ondernemingsverlies in een bepaald jaar, dan wordt er eerst gekeken of er in dat zelfde jaar (in box 1) andere (positieve) inkomsten zijn (bijvoorbeeld loon uit dienstbetrekking). Het ondernemingsverlies zal dan binnen de jaargrens verrekend worden met het genoten loon, hetgeen waarschijnlijk zal resulteren in een belastingteruggave. Voldoe je in een verliesjaar aan het urencriterium, dan leidt de zelfstandigenaftrek niet tot een extra verlies. De zelfstandigenaftrek schuift dan door naar de toekomst. Pas je in een verliesjaar echter de startersaftrek toe, dan leidt de zelfstandigen- en startersaftrek wel tot een extra verlies.
Een verlies wordt in eerste instantie verrekend met positieve inkomsten uit de voorafgaande 3 jaren. Was je inkomen in minimaal één van de drie voorafgaande jaren positief, dan zal de verrekening waarschijnlijk leiden tot een belastingteruggave. Door in een dergelijk verliesjaar bijvoorbeeld nog extra willekeurig af te schrijven kun je het verlies, en daarmee de belastingteruggave over de voorafgaande 3 jaren, verhogen en een tijdelijk liquiditeitsvoordeel creëren. Resteert er na deze verrekening nóg een verlies dan schuift dit restant verlies door naar de toekomst. Verrekening kan dan plaatsvinden met positieve inkomens uit de komende 9 jaren.
PARTNER VAN
Laat je e-mailadres achter en ik stuur je een infopakket.